Impuestu renta negativu

N economìa, un impuestu renta negativu ye un impuestu progressivu sobre los rendimientos del sistema u la xhente con rendimientos so una cierta quantidà reciben pagos suplementares del gubiernu, en cuenta pagar impuestos al gubiernu.

Tal sistema tien sido discutìu por economistas, pero nunca implementau da feitscho. D’acuerdo con pesquises, en tanto, la vision consensual ente los economistas ye que l “gubiernu ha restructura’ l sistema de bienstar”. Foi descriptu pola polìtica britànica Juliet Rhys-Williams nos annos 1940 &, maîs tarde, pol economista de lhibre-mercau de los Stados Unìos, Milton Friedman.

L impuestu renta negativu ye a implementar una renta bàsica ou a complementar un sistema d’una renta mìnima garantida.

N un sistema d’impuestu renta negativu, la xhente ganando un ciertu nivel renta nun habrìa pagar impuestos; aqueilhos que ganen per riba essi nivel tenrìen de pagar una porcentual los sous rendimientos; & los que anden so essi nivel recibirìen un pagu d’una parte l sou dèficit, que ye l valor de la sua renta per baîxo d’essi nivel.

Indiç

Beneficencia

Un impuestu renta negativu destina-se a crear un sistema ùnicu, que nun solo dirìa paga’ los gastos gubernativos, mas tamien cumplri’ la fin social que ye l de certificase que todos tengan un nivel mìnimu de renta. Theoriza-se que, con un IRN la necessidà de salariu mìnimu, tscheques-xhantar, assistencia social, seguru social, programas de gubiernu & outros programas d’assistencia podìen ser eliminados, reduziendo ansì l sfuerçu administrativu & tamien una bona fraçon de los costos causados so l sistema actual, ansì como elimina’ los incentivos perversos creados por essi solapamientu de los programas d’ayuda, por exemplo, quando l salariu mìnimu los trabayadores que ganen un pouco maîs acaben con menos ganancies por nun poder intrar nes ayudes sociales. Na theorìa, el trabayador diba cayer intos presu nuna armadielha de beneficiencia & nun tenrìa incentivu d’andar a la geta d’un meyor lhibramientu.

Un IRN nun perturba los mercados de baîxos salarios, considerando que una lhey de sueldu mìnimu fai que cierta xhente con habilidaes que nun son suficientes, si se quier xhustificar essi tipu sueldu, quede sin trabayu, un IRN podìa intos, por tanto, augmenta’ la disponibilidà de man d’obra barato, lo que diba permitir que les impreses sean a faer internamente delhos trabayos que d’outra forma habrìen de terceirizase a outros paìses.

Un IRN podrìa reduzi’ la sobrecarga administrativa, dende les grandes burocracies responsables de l administraçon la fiscalidà & los sistemas de seguru social, con infinidà de rieglres, limites & diferentes aplicativos necessarios, que podìen ser significativamente reduzìos ou eliminados. L aforru ocasionau podìa, intos, ser devueltu al pueblo por gastos nes diferentes actividades del gubiernu , por aciu de rebaîxes d’impuestos, ou qualquiera outra combinaçon de maneires diferentes.

Modelos specìficos

Varios modelos que se stremen d’impuestu negativu renta tienen sido propuestos.

Un modelu foi propuestu por Milton Friedman. Nesta version, una proporçon specificada de les deduçones non utilizaes ou subsìdios dirìa ser restituyida al contribuyente. Si  nuna familia de quatro la quantidà subsidios tsegare a $10.000, & la taxa de ayuda fuere de 50%, & la familia ganare $6,000, la familia recibirìa $2.000, por tener deixado $4.000 de subsidios non utilizados, &, por tanto, tien direitschu a recibir $2.000, la meità d’essa quantidà. Pal senhor Friedman, taxes maîs elevaes de subsidiu dirìen diminuyi’ l incentivu de buscar trabayu.basic income

Elhi tamien alertou que l impuestu renta negativu, como complementu na “fardela” de programas de beneficiencia & programas d’assistencia, mal diba a penes agrava’ l problema de burocracia & de sfuerços perdìos. En cuentes d’esso, elhi argumentou que l impuestu renta negativu debìa substituyir da imediato tolos outros programas d’assistencia nel camin scontra una sociedà da feitscho laissez-faire u toda previdencia ye administrada privadamente. L impuestu renta negativu surdîu dalguna maneira n Congressu, pero Friedman, eventualmente, opunxo-se por venir essi impuestu empaquetau con outros elementos contrarios a la sua eficacia. Friedman preferìa nun tener impuestu renta dalu, pero dixo que nun alcontraba politicamente viable naquel intre la sua eliminaçon,  intos aconseyou-lo como l proyectu de impuestu renta menos nocivu .2

Taxa ùnica con impuestu renta negativu

El sfuerçu por presentaçon de relatorios & de supervision ye a ser significativamente reduzìu pola combinaçon de renta bàsica con una taxa tsana d’impuestu renta. La relaçon ente ganancia bruta & ganancia lìquida ye a ser aferida correspondiendo aproximadamente a l actual relaçon en tolos niveles de renta, lo que implica que l impuestu renta ye efectivamente progressivu. Una tributaçon de renta de taxa fixa sobre los rendimentos, con exempçon d’impuestos implementa un impuestu renta negativu, ansì como la manutençon d’una taxa efectiva de tributaçon progressiva con extremamente baîxos costos administrativos. Algama-se esto col pagu d’un impuestu pola exempçon d’impuestos a tolos contribuyentes, por exemplo, en pagos mensales. L impuestu a la exempçon d’impuestu calcula-se aplicando la taxa ùnica nominal d’exempçon. L’impuestu sobre l rendimientu ye retirau directamente de la fonte, por exemplo, dende la impresa u se trabaya. L impuestu pol rendimientu ye calculau aplicando la taxa afitada nominal pala renta.

Esti mèthodu simple resulta nuna taxa progressiva efectiva de tributaçon (magar la taxa d’impuestu por impuestos a partir de la fonte ser fixa), que serà positiva una vez que l rendimientu exceda la exempçon d’impuestos. Si, en tanto, el rendimientu ye minor que la exempçon d’impuestos, la taxa progressiva efectiva torna-se negativa, en sin participaçon dala de la parte de qualquiera auctoridá fiscal. Pala progression positiva, solo rentes enforma altes lhevarìen a una taxa real d’impuestu que serìa pròxima del valor nominal de taxa fixa.

L’impuestu sobre la exempçon d’impuestu tamien ye a ser intendìu como un crèditu d’impuestu, que ye pagu de vuelta spueîs d’una renta toca’ l nivel d’exempçon fiscal. Esti nivel, marca l punctu u los impuestos pagos & el crèditu d’impuestu son ermanos. Per riba d’essi punctu, el stau gana impuestos del contribuyente. Per baîxo d’essi punctu, ye l stau l que paga impuestos al contribuyente.

Exemplu:

  • La taxa d’impuestu renta ye de 50%.
  • La exempçon d’impuestos ye de $30.000.
  • La taxa subsidiu ye de 50% & ermana de la taxa d’impuestu renta .

So esti schema:

  • Una persona ganando $0 recibirìa $15.000 del stau.
  • Una persona ganando $25.000 recibirìa $2.500 del stau.
  • Una persona ganando $30.000 nun recibe nin denneiro, nin paga impuestu.
  • Una persona ganando $50.000 tenrìa de pagar un impuestu de $10.000.
  • Una persona ganando $100,000 diba pagar una taxa de $35.000.

Implementaçones de la taxa fixa sin la prestaçon d’un impuestu renta negativu, tenrìen falta d’un sfuerçu adicional, a fin d’evitar una tributaçon negativa. Par un impuestu talu, la exempçon mal ye a ser paga a penes lhôuego de sabe’ los rendimientos obtenìos. Implementaçones de la taxa plana con impuestu renta negativu permite l pagu ou crèditu del impuestu renta n qualquier momentu, independientemente del valor del rendimientu real.

Implementaçon

En quanto que la noçon tien sido abondo popular ayures, la sua aplicaçon nunca foi politicamente viable. Esto ye en parte debìo al caracter enforma complexu & inflexible de les lheys fiscales de la mayorìa los paìses actuales, habìen de ser rescriptes so qualquier sistema IRN. En tanto, delhos paìses tienen visto la introduçon de crèditos d’impuestu rembolsables (ou non-wastable) que son a ser pagos mesmo quando non hôubiere oblrigaçon fiscal dala que compensar, talos como l Crèditu d’impuestu sobre l rendimientu acumulau nos Stados Unìos ye l Crèditu d’impuestu trabayando nel Reinu Unìu.

En 1971, el presidente Richard Nixon propunxo un impuestu negativu renta, como pieça central del sou programa de reforma del sistema de bienstar, pero el IRN nun foi aprobau pol Congressu; en tanto, el Congressu fixzo passar un proyectu lhey que instituyîu la renta de Segurança Suplementar (SSI), forneciendo una garantìa de renta a la xhente mayor & xhente con deficiencies.

Una polìtica tsamada d’impuestu negativu renta tien sido implementada nuna determinada faîxa de baîxa renta n Israel, pero sviando-se considerablemente del maîs comprehensivu modelu comunmente favorecìu polos sous defensores.

Experimentos

De 1968 a 1982, los gubiernos de los Stados Unìos & del Canadà realizaran un total de cinco experimientos d’impuestu renta negativu. Fueran los primeiros grandes experimientos de sciencies sociales nel mundo. El primer experimentu foi l Experimentu de Manutençon de Renta de Nueva Jersey, propuestu pola studiante post-graduada d’economia MIT Heather Ross, en 1967, nuna propuesta pal U.S. Office of Economic Opportunity.

Los experimientos fueran:

  1. El New Jersey Income Maintenance Experiment: Trenton, Passaic, Paterson & Jersey City, Nueva Jersey, con Scranton, Pensilvania adicionados augmentando l nùmero families blranques, 1968-1972 (1357 families)7
  2. El Rural Income Maintenance Experiment: Zones rurales nel stau d’ Iowa & Carolina l Norte, 1969-1973 (809 families)
  3. Gary, Indiana, 1971-1974 (1800 families)
  4. Seattle (SIME) & Denver (CENTAVO), 1971-1982 (4800 families)
  5. Manitoba, Canadà (“Mincome”), 1974-1979

Polo comun, discobrieran que los trabayadores diminuyìen la oferta trabayu de dues a quatro selmanes per annu por causa de la garantìa de renta ser ermana del valor del dintel de probeza.

Defensores

Nos Stados Unìos, Milton & Rose Friedman, promovieran la idea n 1980, nos sous lhibros & serie de television Lhibre de scoyer.. Maîs recientemente, un impuestu renta negativu foi defendìu pol Partìu Verde, como parte del sou ideariu de 2010.

N Australia, un impuestu renta negativu ye defendìu pol Partìu Pirata como parte de la sua polìtica fiscal.

En Slovaquia, la previdencia social & l impuestu de reforma del sistema con base nel IRN ye propuestu pol partìu clàssicu liberal, Lhibertà & Solidaridà.

Nel sou cabeiru lhibru, U vamus d’ende, al Caos ou a la Comunidà? (1967), el cabeça de los direitschos civiles & Premiu Nobel de la Paz , Martin Luther King Jr. scribîu

Agora stou convencìu que l’aproximaçon maîs simple tornarà-se la maîs eficaz – la soluçon a la pobreza ye abolila directamente por una medida agora ampliamente discutida: la renta garantida.

— del capìtulu intitulau “Where We Are Going”

Crìtiques

Una crìtica comun ye que l IRN ye a reduzi’ l incentivu al trabayu, una vez que los destinatarios del IRN diben recibir un valor mìnimu de sueldu garantìu igual a los pagos del gubiernu n absencia d’ocupaçon. Una serie studios nos Stados Unìos, a partir de 1968 testàran los efectos sobre los incentivos al trabayu. Jodie Allen resume los principales studios:

El Stanford Research Institute (SRI), que analizou los resultados de SIME/CENTAVO, incontrou fuertes efectos de disincentivu pal trabayu, variando d’una media de 9 por cientu de reduçon nos homes a una media de 18 por cientu de reduçon nes muyeres. Esso nun foi tan assustador como delhos adversarios del IRN previeran, pero foi grande abondo como par indicar que cerca de 50% a 60% de les transferencies pages a families biparentales so un IRN diben dir substituyi’ la perdiçon de rendimientos. Tamien s’atoparan un resultau non sperau: en cuentes de promove’ la stabilidà familiar (el supuestu resultau d’extenson de beneficios a families biparentales de trabayadores nuna base d’igualdà), los IRNs paecìen augmenta’ la disoluçon de families.

La relaçon ente l IRN & el divorciu foi lhôuego determinada tener sido debida a un yerru statìsticu.

Outra crìtica vien de los gastos relativos al stablecimientu d’un impuestu talu. D’acuerdo con un proyectu pesquisa realizau pola Universidà de Rutgers, en 2002, un programa focalizau de creaçon de puestos trabayu produzirìa semeyante redistribuçon de renta, con costos significativamente minores.

Vèi tamien

  • Citizen’s dividend
  • Effective marginal tax rate
  • FairTax
  • Poverty in the United States
  • Tax choice
  • Basic Income

Referencies

Vìnculos externos

(Grafìa colateral)

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