Impuestu renta negativu

N economìa, un impuestu renta negativu ye un impuestu progressivu sobre los rendimientos del systema u la xhente con rendimientos so una cierta quantidà reciben pagos supplementares del gubierno, en cuenta pagar impuestos.

Tal sistema tien sido discutìu por economistas, pero nunca implementau da fheitscho. D’accuerdo con pesquises, en tanto, la vision consensual ente los economistas ye que l “gubierno ha restructura’ l systema de bienstar”. Fhoi descriptu pola polìtica britànica Juliet Rhys-Williams nos annos de 1940 &, maîs tarde, pol economista de lhibre-mercau de los Stados Unidos, Milton Friedman.

L impuestu renta negativu ye a implementar una renta bàsica ou a complementar un systema d’una renta mìnima garantida.

N un sistema d’impuestu renta negativu, la xhente ganando un ciertu nivel renta nun habrìa pagar impuestos; aqueilhos que ganen per riba essi nivel tenrìen de pagar una porcentual los sous rendimientos; & los que anden so essi nivel recibirìen un pagu d’una parte l sou dèficit, que ye l valor de la sua renta per baxo d’essi nivel.

Indiç

Beneficencia

Un impuestu renta negativu destina-se a crear un systema ùnicu, que nun solo dirìa paga’ les dispenses gubernatives, mas tamien cumplri’ la meta social que ye la de certificase que todos tengan un nivel mìnimu de renta. Theoriza-se que, con un IRN la necessidà de salaîrio mìnimo, tscheques alimentares, assistencia social, seguru social, programmas de gubierno & outros programmas d’assistencia podran ser eliminados, reduziendo ansì la brega administrativa & tamien una bona fracçon de los gastos causados so l systema actual, ansì como elimina’ los incentivos perversos creados por essi solapamiento de los programas d’ayuda, por exemplo, quando l salaîrio mìnimo los trabayadores que ganen un pouco maîs acaben con menos ganancies por nun poder intrar nes ayudes sociales. Na theorìa, el trabayador  caerìa intos presu d’una armadielha de beneficiencia & nun tenrìa incentivu d’andar a la geta d’un meyor lhibramiento.

Un IRN nun perturba los mercados de baxos salaîrios, considerando que una lhey de sueldu mìnimu fhai que cierta xhente con habilidaes que nun son sufficientes, si se quier xhustificar essi typu sueldu, quede sin trabayu, un IRN podìa intos, por tanto, augmenta’ la disponibilidà de mano d’obra barato, lo que diba permittir que les impreses sean a fhaer internamente delhos trabayos que d’outra fhorma habrìen de terceirizase a outros paises.

Un IRN podrìa reduzi’ la sobrecarga administrativa, como les grandes burocracies responsables de l administraçon la fiscalidà & los systemas de seguru social, con infinidà de rieglres, limites & differentes aplicativos necessaîrios, que podìen ser significativamente reduzidos ou eliminados. La economìa occasionada podìa, intos, ser devuelta al pueblo per gastos nes differentes actividaes del gubierno , por aciu de rebaxes d’impuestos, ou qualquiera outra combinaçon de maneires differentes.

Modelos specìficos

Varios modellos que se stremen d’impuestu negativu renta tienen sido propuestos.

Un modello fhoi propuestu por Milton Friedman. Nesta version, una proporçon specificada de les deduçones non utilizades ou subsidios dirìa ser restituyida al contribuyente. Si  nuna familia de quatro la quantidà subsidios tsigare a $10.000, & la taxa d’ ayuda fhuere de 50%, & la familia ganare $6,000, la familia recibirìa $2.000, por tener deixado $4.000 de subsidios non utilizados, &, por tanto, tien dreitschu a recibir $2.000, el cinquenta por ciento d’essa quantidà. Pal senhor Friedman, taxes maîs elevades de subsidio dirìen diminuyi’ l incentivu de captar trabayu.basic income

Elhi tamien allertou que l impuestu renta negativu, como complemento na “fardela” de programmas de beneficencia & programmas d’assistencia, mal diba a penes agrava’ l problema de burocracia & de sfhuerços perdidos. En cuentes d’esso, elhi argumentou que l impuestu renta negativu debìa substituyir da immediato tolos outros programmas d’assistencia nel camin scontra una sociedà da fheitscho laissez-faire u toda previdencia ye administrada privadamente. L impuestu renta negativu surdîu dalguna maneira n Congressu, pero Friedman, eventualmente, opunxo-se por venir essi impuestu empaquetau con outros elementos contraîrios a la sua efficacia. Friedman preferìa nun tener impuestu renta dalu, pero dixo que nun alcontraba politicamente viable naquel intre la sua eliminaçon,  intos aconseyou-lo como l proyectu de impuestu renta menos nocivu .2

Taxa ùnica con impuestu renta negativu

El sfhuerçu por presentaçon de relatoîrios & de supervision ye a ser significativamente reduzìu pola combinaçon de renta bàsica con una taxa tsana d’impuestu renta. La relaçon ente ganancia bruta & ganancia lìquida ye a ser aferida correspondiendo aproximadamente a l actual relaçon en tolos niveles de renta, lo que implica que l impuestu renta ye effectivamente progressivu. Una tributaçon de renta de taxa fixa sobre los rendimentos, con exempçon d’impuestos implementa un impuestu renta negativu, ansì como la manutençon d’una taxa effectiva de tributaçon progressiva con extremamente baxos costos administrativos. Algama-se esto col pagu d’un impuestu pola exempçon d’impuestos a tolos contribuyentes, por exemplo, en pagos mensales. L impuestu a la exempçon d’impuestu calcula-se applicando la taxa ùnica nominal d’exempçon. L’impuestu sobre l rendimiento ye retirau directamente de la fhonte, por exemplo, de la impresa u se trabaya. L impuestu pol rendimiento ye calculau aplicando la taxa afitada nominal pala renta.

Esti mèthodu simple resulta nuna taxa progressiva effectiva de tributaçon (magar la taxa d’impuestu por impuestos a partir de la fhonte ser fixa), que serà positiva una vez que l rendimiento exceda la exempçon d’impuestos. Si, en tanto, el rendimiento ye minor que la exempçon d’impuestos, la taxa progressiva effectiva torna-se negativa, en sin participaçon dala de la parte de qualquiera auctoridà fiscal. Pala progression positiva, solo rentes enforma altes lhevarìen a una taxa real d’impuestu que serìa pròxima del valor nominal de taxa fixa.

L’impuestu sobre la exempçon d’impuestu tamien ye a ser intendìu como un crèdito d’impuestu, que ye pagu de vuelta spueis d’una renta toca’ l nivel d’exempçon fiscal. Esti nivel, marca l puncto u los impuestos pagos & el crèdito d’impuestu son ermanos. Per riba d’essi puncto, el stau gana impuestos del contribuyente. Per baxo d’essi puncto, ye l stau l que paga impuestos al contribuyente.

Exemplo:

  • La taxa d’impuestu renta ye de 50%.
  • La exempçon d’impuestos ye de $30.000.
  • La taxa subsidio ye de 50% & ermana de la taxa d’impuestu renta .

So esti schema:

  • Una persona ganando $0 recibirìa $15.000 del stau.
  • Una persona ganando $25.000 recibirìa $2.500 del stau.
  • Una persona ganando $30.000 nun recibe nin denneiro, nin paga impuestu.
  • Una persona ganando $50.000 tenrìa de pagar un impuestu de $10.000.
  • Una persona ganando $100,000 diba pagar una taxa de $35.000.

Implementaçones de la taxa fixa sin la prestaçon d’un impuestu renta negativu, tenrìen falta d’un sfhuerçu addicional, a fin d’evitar una tributaçon negativa. Par un impuestu talu, la exempçon solo ye a ser paga lhôuego de sabe’ los rendimientos obtenidos. Implementaçones de la taxa plana con impuestu renta negativu permitten l pagu ou crèditu del impuestu renta n qualquier momento, independientemente l valor del rendimiento real.

Implementaçon

En quanto que la noçon tien sido abondo popular ayures, la sua aplicaçon nunca fhoi politicamente viable. Esto ye n parte pol character enforma complexu & inflexible de les lheyes fiscales de la mayorìa los paises actuales, habìen de ser rescriptes so qualquier systema IRN. En tanto, delhos paises tienen visto la introducçon de crèditos d’impuestu rembolsables (ou non-wastable) que son a ser pagos mesmo quando non hôubiere oblrigaçon fiscal dala que compensar, talos como l Crèdito d’impuestu sobre l rendimiento acumulado nos Stados Unidos ye l Crèdito d’impuestu trabayando nel Reinu Unìu.

En 1971, el presidente Richard Nixon propunxo un impuestu negativu renta, como pieça central del sou programa de reforma del systema de bienstar, pero l IRN nun fhoi approbau pol Congressu; en tanto, el Congressu fhixzo passar un proyectu lhey que instituyîu la renta de Segurança Suplementar (SSI), forneciendo una garantìa de renta a la xhente mayor & xhente con deficencies.

Una polìtica tsamada d’impuestu negativu renta tien sido implementada nuna determinada fhaîxa de baxa renta n Israel, pero sviando-se considerablemente del maîs comprehensivu modello comunmente favorecìu polos sous defensores.

Experimentos

De 1968 a 1982, los gubiernos de los Stados Unidos & del Canadà realizaran un total de cinco experimientos d’impuestu renta negativu. Fhueran los primeiros grandes experimientos de sciencies sociales nel mundo. El primer experimento fhoi l Experimento de Manutençon de Renta de Nueva Jersey, propuesto pola studiante post-graduada d’economia MIT Heather Ross, en 1967, nuna propuesta pal U.S. Office of Economic Opportunity.

Los experimientos fhueran:

  1. El New Jersey Income Maintenance Experiment: Trenton, Passaic, Paterson & Jersey City, Nueva Jersey, con Scranton, Pensilvania addicionados augmentando l nùmero families blranques, 1968-1972 (1357 families)7
  2. El Rural Income Maintenance Experiment: Zones rurales nel stau d’ Iowa & Carolina l Norte, 1969-1973 (809 families)
  3. Gary, Indiana, 1971-1974 (1800 families)
  4. Seattle (SIME) & Denver (CENTAVO), 1971-1982 (4800 families)
  5. Manitoba, Canadà (“Mincome”), 1974-1979

Polo commun, discobrieran que los trabayadores diminuyìen la offerta trabayu de dues a quatro selmanes per annu por causa de la garantìa de renta ser ermana del valor dintel de probeza.

Defensores

Nos Stados Unidos, Milton & Rose Friedman, promovieran la idea n 1980, nos sous lhibros & serie de television Lhibre de scoyer.. Maîs recientemente, un impuestu renta negativu fhoi defendìu pol Partìu Verde, como parte del sou ideaîrio de 2010.

N Australia, un impuestu renta negativu ye defendìu pol Partìu Pirata como parte de la sua polìtica fiscal.

En Slovaquia, la previdencia social & l impuestu de reforma l sistema con base nel IRN ye propuestu pol partìu clàssicu liberal, Lhibertà & Solidaridà.

Nel sou cabeiru lhibru, U vamus d’ende, al Caos ou a la Comunidà? (1967), el cabeça de dreitschos civiles & Premio Nobel de la Paz , Martin Luther King Jr. scribîu

Agora stou convencìu que l’approximaçon maîs simple tornarà-se la maîs efficaz – la soluçon a la probeza ye abolila directamente por una medida agora ampliamente discutida: la renta garantida.

— del capìtulo tìtulu “Where We Are Going”

Crìtiques

Una crìtica commun ye que l IRN ye a reduzi’ l incentivu al trabayu, una vez que los destinataîrios del IRN diben recibir un valor mìnimu de sueldu garantìu igual a los pagos del gubierno n absencia d’ocupaçon. Una riestra studios nos Stados Unidos, de magar 1968 testàran los effectos sobre los incentivos al trabayu. Jodie Allen resume los principales studios:

El Stanford Research Institute (SRI), que analizou los resultados de SIME/CENTAVO, incontrou fhuertes effectos de disincentivu al trabayu, variando d’una media de nueve por ciento de reducçon nos homes a una media de 18 por ciento de reduçon nes muyeres. Esso nun fhoi tan assustador como delhos adversaîrios del IRN previeran, pero fhoi grande abondo como par indicar que circa de 50% a 60% de les transferencies pages a families biparentales so un IRN diben dir substituyi’ la perdiçon de rendimientos. Tamien s’atoparan un resultau non sperau: en cuentes de promove’ la stabilidà familiar (el supuestu resultau d’extension de beneficios a families biparentales de trabayadores nuna base d’igualdà), los IRNs paecìen augmenta’ la dissoluçon de families.

La relaçon ente l IRN & el divorcio fhoi lhôuego determinada tener sido debida a un yerru statìsticu.

Outra crìtica vien de los gastos relativos al stablecimiento d’un impuestu talu. D’accuerdo con un proyectu pesquisa realizau pola Universidà de Rutgers, en 2002, un programma focalizau de creaçon de puestos trabayu produzirìa semeyante redistribuçon de renta, con costos significativamente minores.

Vèi tamien

  • Citizen’s dividend
  • Effective marginal tax rate
  • FairTax
  • Poverty in the United States
  • Tax choice
  • Basic Income

Referencies

Vìnculos externos

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