Impuestu renta negativu

N’economía, un impuestu renta negativu ye un impuestu progressivu sobre los rendimientos del sistema u la xhente con rendimientos so una cierta quantidá reciben pagos suplementares del gubiernu, en cuenta pagar impuestos al gubiernu.

Tal sistema tien sido discutío por economistas, pero nunca implementau da feitscho. D’acuerdo con pesquises, en tanto, la vision consensual ente los economistas ye que’l “gubiernu ha restructura’l sistema de bienstar”. Foi descriptu pola política británica Juliet Rhys-Williams nos annos 1940 &, maîs tarde, pol economista de lhibre-mercau de los Stados Uníos, Milton Friedman.

L’ impuestu renta negativu ye a implementar una renta básica ou a complementar un sistema d’una renta mínima garantía.

N’un sistema d’impuestu renta negativu, la xhente ganando un ciertu nivel renta nun había de pagar impuestos; aqueilhos que ganen per riba essi nivel teníen de pagar una porcentual de los sous rendimientos; & los que anden so essi nível recibiríen un pagu d’una parte del sou déficit, que ye’l valor de la sua renta per baîxo d’ essi nivel.1

Indiç

Beneficencia

Un impuestu renta negativu destina-se a crear un sistema únicu, que nun solo diría paga’ los gastos gubernativos, mas tamien cumplri’l fin social que ye’l de se certificar que todos tengan un nivel mínimu de renta. Theoriza-se que, con un IRN la necessidá de salariu mínimu, tscheques-xhantar, assistencia social, seguru social, programas de gubiernu & outros programas d’assistencia podíen ser eliminados, reduziendo ansí el sfuerçu administrativu & tamien una bona fraçon de los costos causados so’l sistema actual, ansí como elimina’ los incentivos perversos creados por essi solapamientu de los programas d’ayuda, por exemplo, quando el sueldu mínimu los trabayadores que ganen un pouco maîs acaben con menos ganancies por nun poder intrar nes ayudes sociales. Na teoría, el trabayador cairía intos presu nuna armadielha de beneficiencia & nun tenría incentivu p’andar a la geta d’un meyor sueldu.

Un IRN nun perturba los mercados de baîxos salarios, considerando que una lheii de sueldu mínimu fai con que cierta xhente con habilidaes que nun son suficientes par xhustificar essi tipu sueldu quede sin trabayu, un IRN podía, por tanto, augmenta’ la disponibilidá de man d’obra barato, lo que diba permitir que les impreses sean a faer internamente delhos trabayos que d’outra forma habíen de se terceirizar a outros países.

Un IRN podía reduzi’ la sobrecarga administrativa, dende les grandes burocracies responsables de l’administraçon la fiscalidá & de los sistemas de seguru social, con infinidá de rieglres, límites & diferentes aplicativos necessarios, que podíen ser significativamente reduzíos ou eliminados. L’aforru ocasionau podía, intos, ser devueltu al pueblo por gastos nes diferentes actividades del gubiernu , por aciu de rebaîxes d’impuestos, ou qualquiera outra combinaçon de maneires diferentes.

Modelos specíficos

Varios modelos diferentes d’impuestu negativu renta tienen sido propuestos.

Un modelu foi propuestu por Milton Friedman. Nesta version, una proporçon specificada de les deduçones non utilizaes ou subsídios diría ser restituyía al contribuyente. Si par una família de quatro la quantidá subsidios tsegare a $10.000, & la taxa de ayuda fuere de 50%, & la família ganare $6,000, la família recibiría $2.000, por tener deixado $4.000 de subsidios non utilizados, &, por tanto, tien direitschu a recibir $2.000, la meitá d’essa quantidá. Par Friedman, taxes maîs elevaes de subsidiu diríen diminui’l incentivu de buscar trabayu.basic income

Elhi tamien alertou que’l impuestu renta negativu, como un complementu pala “fardela” de los programas de beneficiencia & programas de assistencia, mal diría a penes agrava’l problema de burocracia & de sfuerços perdíos. En cuentes d’esso, elhi argumentou que’l impuestu renta negativu debía substituyir da imediato tolos outros programas d’assistencia nel camin scontra una sociedá da feitscho laissez-faire u toda previdencia ye administrada privadamente. L’impuestu renta negativu surdiu dalguna maneira nel Congressu, pero Friedman, eventualmente, opunxo-se-y por venir essi impuestu empaquetau con outros elementos contrarios a la sua eficacia. Friedman prefería nun tener impuestu renta dalu, pero dixo que nun alcontraba politicamente viable naquel intre la sua eliminaçon,  intos aconseyou-lo como el proyectu de impuestu renta menos nocivu .2

Taxa única con impuestu renta negativu

El sfuerçu por presentaçon de relatorios & de supervision ye a ser significativamente reduzíu pola combinaçon de renta básica con una taxa plana d’impuestu renta. La relaçon ente ganancia bruta & ganancia líquida ye a ser afería correspondiendo aproximadamente a la actual relaçon en tolos niveles de renta, lo que implica que’l impuestu renta y’efectivamente progressivu. Una tributaçon de renta de taxa fixa sobre los rendimentos, con exempçon d’impuestos implementa un impuestu renta negativu, ansí como la manutençon d’una taxa efectiva de tributaçon progressiva con extremamente baîxos costos administrativos. Algama-se esto col pagu d’un impuestu sobre la exempçon d’impuestos par tolos contribuyentes, por exemplo, en pagos mensales. L’ impuestu sobre la exempçon d’impuestu calcula-se aplicando la taxa única nominal pala exempçon. L’impuestu sobre’l rendimientu ye retirau directamente de la fonte, por exemplo, dende la impresa u se trabaya. L’impuestu sobre’l rendimientu ye calculau aplicando la taxa afitada nominal pala renta.

Esti métodu simple resulta nuna taxa progressiva efectiva de tributaçon (magar la taxa d’impuestu palos impuestos a partir de la fonte sea fixa), que será positiva una vez que’l rendimientu exceda la exempçon d’impuestos. Si, en tanto, el rendimientu ye minor que la exempçon d’impuestos, la taxa progressiva efectiva torna-se negativa, en sin participaçon dala de la parte de qualquiera auctoridá fiscal. Pala progression positiva, solo rentes enforma altes lhevaríen a una taxa real de impuestu que sería próxima del valor nominal de taxa fixa.

L’impuestu sobre la exempçon de impuestu tamien ye a ser intendíu como un créditu d’impuestu, que ye pagu de vuelta spueîs d’una renta toca’l nivel d’exempçon fiscal. Esti nivel, marca el punctu u los impuestos pagos & el créditu d’impuestu son ermanos. Per riba d’essi punctu, el stau gana impuestos del contribuyente. Per baîxo d’essi punctu, ye’l stau el que paga impuestos al contribuyente.

Exemplu:

  • La taxa d’impuestu renta ye de 50%.
  • La exempçon d’impuestos ye de $30.000.
  • La taxa subsidiu ye de 50% & ermana de la taxa d’impuestu renta .

So esti schema:

  • Una persona ganando $0 recibiría $15.000 del gubiernu.
  • Una persona ganando $25.000 recibiría $2.500 del gubiernu.
  • Una persona ganando $30.000 nun recibe nin denneiro, nin paga impuestu.
  • Una persona ganando $50.000 tenría de pagar un impuestu de $10.000.
  • Una persona ganando $100,000 diría pagar una taxa de $35.000.

Implementaçones de la taxa fixa sin la prestaçon d’un impuestu renta negativu, tenríen falta d’un sfuerçu adicional, a fin d’evitar una tributaçon negativa. Par un impuestu talu, la exempçon mal ye a ser paga a penes lhôuego de sabe’ los rendimientos obteníos. Implementaçones de la taxa plana con impuestu renta negativu permite’l pagu ou créditu del impuestu renta en qualquier momentu, independente del valor del rendimientu real.

Implementaçon

En quanto que la noçon tien sido abondo popular ayures, la sua aplicaçon nunca foi politicamente viable. Esto ye en parte debío al caracter enforma complexu & inflexible de les lheiis fiscales de la mayoría los países actuales, habíen de ser rescriptes so qualquier sistema IRN. En tanto, delhos países tienen visto la introduçon de créditos d’impuestu re-embolsables (ou non-wastable) que son a ser pagos mesmo quando non hôubiere oblrigaçon fiscal dala que se compensar, tales como el Créditu d’impuestu sobre’l rendimientu acumulau nos Stados Uníos ye’l Créditu d’impuestu trabayando nel Reinu Uníu.

En 1971, el presidente Richard Nixon propunxo un impuestu negativu renta, como pieça central del sou programa de reforma del sistema de bienstar, pero el IRN nun foi aprobau pol Congressu; en tanto, el Congressu fexzo passar un proyectu lheii que instituyiu la renta de Segurança Suplementar (SSI), forneciendo una garantía de renta a la xhente mayor & xhente con deficiencies.3

Una política tsamada d’impuestu negativu renta tien sido implementada nuna determinada faîxa de baîxa renta n’ Israel,4 pero sviando-se considerablemente del maîs comprehensivu modelu comunmente favorecíu polos sous defensores.

Experimentos

De 1968 a 1982, los gubiernos los SUA & del Canadá realizaran un total de cinco experimientos d’impuestu renta negativu. Fueran los primeiros grandes experimientos de sciencies sociales nel mundo. El primer experimentu foi l’Experimentu de Manutençon de Renta de Nueva Jersey, propuestu pola studiante post-graduada d’economia MIT Heather Ross, en 1967, nuna propuesta pal U.S. Office of Economic Opportunity.5

Los experimientos fueran:6

  1. El New Jersey Income Maintenance Experiment: Trenton, Passaic, Paterson & Jersey City, Nueva Jersey, con Scranton, Pensilvania adicionados augmentando’l número famílies blranques, 1968-1972 (1357 families)7
  2. El Rural Income Maintenance Experiment: Zones rurales nel stau de Iowa & Carolina’l Norte, 1969-1973 (809 families)
  3. Gary, Indiana, 1971-1974 (1800 families)
  4. Seattle (SIME) & Denver (CENTAVO), 1971-1982 (4800 families)
  5. Manitoba, Canadá (“Mincome”), 1974-1979

Polo comun, discobrieran que los trabayadores diminuyíen la ofierta trabayu de dues a quatro selmanes per annu por causa de la garantía de renta ser ermana del valor del dintel de pobreza.8

Defensores

Nos Stados Uníos, Milton & Rose Friedman, promovieran la idea en 1980, nos sous lhibros & serie de television Lhibre par scoyer.. Maîs recientemente, un impuestu renta negativu foi defendíu pol Partíu Verde, como parte del sou ideariu de 2010.9

N’ Austrália, un impuestu renta negativu ye defendíu pol Partíu Pirata como parte de la sua política fiscal.10

En Slovaquia, la previdencia social & l’impuestu de reforma del sistema con base nel IRN ye propuestu pol partíu clássicu liberal, Lhibertá & Solidaridá.11

Nel sou cabeiru lhibru, U vamus d’ende, al Caos ou a la Comunidá? (1967), el líder de los direitschos civiles & Premiu Nobel de la Paz , Martin Luther King Jr. scribiu 1213

Agora stou convencíu que l’aproximaçon maîs simple tornará-se la maîs eficaz – la soluçon pala pobreza ye abolila directamente por una medida agora ampliamente discutía: la renta garantía.

— del capítulu intitulau “Where We Are Going”

Crítiques

Una crítica comun ye que’l IRN ye a reduzi’l incentivu all trabayu, una vez que los destinatarios del IRN diríen recibir un valor mínimu de sueldu garantíu igual a los pagos del gubiernu n’absencia d’ocupaçon. Una serie studios nos Stados Uníos, a partir de 1968 testáran los efectos sobre los incentivos al trabayu. Jodie Allen resume los principales studios:

El Stanford Research Institute (SRI), que analizou los resultados de SIME/CENTAVO, incontrou fuertes efectos de disincentivu pal trabayu, variando d’una media de 9 por cientu de reduçon nos homes a una media de 18 por cientu de reduçon nes sposes. Esso nun foi tan assustador como delhos adversarios del IRN previeran, pero foi grande lo suficiente como par indicar que cerca de 50% a 60% de les tresferenciens pages a families biparentales so un IRN diben dir a substituyi’ la pérdiga  rendimientos. Tamien atoparan un resultau non sperau: en cuentes de promove’ la stabilidá familiar (el supuestu resultau d’extenson de beneficios a families biparentales de trabayadores nuna base d’igualdá), los IRNs paecíen augmenta’ la dissoluçon de families.14

La relaçon ente’l IRN & el divorciu foi lhôuego determinada tener sido debía a un yerru statísticu15

Outra crítica vien de los gastos relativos al stablecimientu d’un impuestu talu. D’acuerdo con un proyectu pesquisa realizau pola Universidá de Rutgers, en 2002, un programa focalizau de creaçon de puestos trabayu produziría semeyante redistribuçon de renta, con costos significativamente minores.16

Veii tamien

  • Citizen’s dividend
  • Effective marginal tax rate
  • FairTax
  • Poverty in the United States
  • Tax choice
  • Basic Income

Referencies

  1. Dir par riba↑ Shindler, Michael. «Replace Welfare With la Negative Income Tax». Economics 21. The Manhattan Institute for Policy Research. Consultau en 10 outubre 2015
  2. Dir par riba↑ Frank, Robert H (23 noviembre 2006). «The Other Milton Friedman: a Conservative With a Social Welfare Program». The New York Times. New York Times
  3. Dir par riba↑ «American President: Richard Milhous Nixon: Domestic Affairs». MillerCenter.org
  4. Dir par riba↑ «Knesset approves negative income tax in preliminary reading». Haaretz.com
  5. Dir par riba↑ «An Overview of Social Experimentation and the Digest»
  6. Dir par riba↑ «IRP Negative Income Tax Archive»
  7. Dir par riba↑ Social Experimentation and Public Policymaking By David H. Greenberg, Donna Linksz, Marvin Mandell. [S.l.: s.n.]
  8. Dir par riba↑ «A Comparison of the Labor Supply Findings from the Four Negative Income Tax Experiments». The Journal of Human Resources. 20. JSTOR 145685
  9. Dir par riba↑ «The Green Party of the United States»
  10. Dir par riba↑ [1] Archivado en xhulio 8, 2014[yerru fetscha camudada], en Wayback Machine.[yerru fetscha camudada], en Wayback Machine.
  11. Dir par riba↑ [2] [vínculu inactivu]
  12. Dir par riba↑ Martin Luther King jr., Where del We Go from Here: Chaos or Community? (New York: Harper & Row, 1967)
  13. Dir par riba↑ «Replace Welfare with a Negative Income Tax». Economics 21
  14. Dir par riba↑ David R. Henderson (ed.) (ed.). Negative Income Tax OCLC317650570
  15. Dir par riba↑ «What Would Happen If We Just Gave People Money?». fivethirtyeight.com
  16. Dir par riba↑ «The Relative Cost of a Universal Basic Income and la Negative Income Tax». An International Journal of Basic Income Research. 2

Vínculos externos

(Grafía colateral)

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